Блог

Ответы на вопросы онлайн-конференции «Сдаем отчетность за I полугодие 2018 года»

25.07.2018
Ответы на вопросы онлайн-конференции «Сдаем отчетность за I полугодие 2018 года»

11.07.2018 года состоялась онлайн-конференция «Сдаем отчетность за I полугодие 2018 года» с ведущими аудиторами и специалистами 1С.

 

 


Все, кто внимательно слушал выступающих, уже применяют полезную информацию на практике и делятся полученными знаниями с коллегами.

Участникам конференции предоставилась возможность задать наболевшие и актуальные вопросы в чат. Мы обработали все поступившие вопросы, чтобы аудиторы и эксперты подготовили развернутые ответы. А это значит, что уровень полезности информации, размещенной ниже, зашкаливает.

Примечание: орфография-пунктуация и стиль авторов сохранены.

Первый блок: вопросы аудиторам


- С 01.07.2018 у ИМНС появилась возможность отслеживать поступл на карт. счет физ лица. -Будет ли считаться доходом облагаемым НДФЛ поступления на карт счет добровольной помощи от бывшего мужа в виде ежемесячных платежей. Последствия таких платежей?


- Последствий не будет.

Письмо ФНС России от 27.06.2018 N БС-3-11/4252@

В своих разъяснениях ФНС России ссылается на положения НК РФ, согласно которым:

не признаются доходами средства, полученные в результате совершения операций между членами семьи и (или) близкими родственниками (за исключением доходов, полученных в результате заключения между ними договоров или трудовых соглашений);

не подлежащими налогообложению признаются доходы в денежной форме, получаемые налогоплательщиками от физлиц в порядке дарения.

Исходя из вышеизложенного следует, что сам по себе перевод денежных средств на карту налогоплательщика не означает получение физлицом дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ.

Сообщается, что обязанность уплаты НДФЛ возникает, если денежные средства поступили на счет в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера.


- Инвестиционный вычет: Не в праве начислять амортизацию или признавать ее в налоге на прибыль? После полной амортизации продавать тоже нельзя без восстановления налога, только списать?


- Имущественный вычет касается только налогового учета (налог на прибыль), в бухгалтерском учете такого понятия нет. Поэтому амортизация не начисляется только для налогообложения. В бухгалтерском учете вы начисляете все в обычном порядке, получая разницы по ПБУ 18/01.

Согласно п. 12 ст. 286.1 НК РФ при реализации или ином выбытии объекта основных средств (за исключением ликвидации), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, до истечения срока его полезного использования сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней.

Поэтому после истечения срока полезного использования ОС может быть продан или иным образом передан без налоговых последствий.


- Работаю ИП розничная торговля надо ли мне составлять досье на своих поставщиков (проверка контрагентов)?


- Для точного ответа нужно знать режим налогообложения, который вы применяете.

Должную осмотрительность рекомендуется проявлять налогоплательщику, с целью исключения рисков по налоговым расходам (налог на прибыль, НДФЛ у ИП, система УСН «доходы-расходы»), и для исключения рисков по налоговым вычетам по НДС.

Если вы расходы по своим поставщикам не учитываете при налогообложении (например, применяя ЕНВД), то и проявление должной осмотрительности не имеет смысла. (см. ответ эксперта 1С).


- Продан авто. Выручка – 415254 руб. Ост. ст-ть – 429894 руб. Убыток от реализ ОС 14640 руб. Срок пол. исп. ОС 120 мес. Аморт. за вр. исп. 17. 120-17=103мес.14640/103=142,14 руб. в месяц. Где в 2018 отражать в декл. по прибыли 142,14* мес. 2017 понятно.


- Сумма убытка признается в составе прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Таким образом, если остаточная стоимость ОС превышает доходы от его продажи, образовавшийся убыток списывается постепенно. Начиная с месяца, следующего за месяцем продажи, он учитывается в прочих расходах равными долями.

Из вопроса, не понятно, когда продано авто. Предположим, что в декабре 2017 года.

В этом случае, в декларации по налогу на прибыль за период, в котором продано ОС (2017 год), заполняется Приложение № 3 к Листу 02, где указывается:

по строке 010 - общее количество объектов ОС, проданных в данном периоде;

по строке 020 - количество объектов ОС, проданных в данном периоде с убытком;

по строке 030 - выручку от продажи ОС;

по строке 040 - остаточную стоимость проданных ОС;

по строке 050 - сумму прибыли от продажи ОС (без учета ОС, реализованных с убытком);

по строке 060 - сумму убытка от продажи ОС (без учета ОС, реализованных с прибылью).

Далее, уже в 2018 году в декларации за каждый период, в котором вы будете учитывать в расходах убыток от продажи ОС, сумму убытка, включаемую в прочие расходы периода, нужно отражать по строке 100 Приложения № 2 к листу 02 (п. 7.1 Порядка заполнения декларации, Приказ от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@).


- Мы-ООО, взяли автомобиль в лизинг, на балансе он находится у лизингодателя. Уплатили в апреле аванс по с-фактуре 353400 руб. в том числе НДС 53908 руб. Сейчас во 2 квартале в декларации можно отразить в книге покупок и взять в возмещение всю сумму НДС?


- Вычет авансового НДС - ваше право, а не обязанность. Поэтому НДС, уплаченный лизингодателю в составе аванса, вы можете принять к вычету, а можете не принимать.

С перечисленного аванса, вы можете принять НДС к вычету, если у вас есть три документа (п.9 ст. 172 НК РФ):

договор, предусматривающий перечисление аванса;

авансовый счет-фактура продавца;

платежное поручение, подтверждающее перечисление аванса.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены все эти условия. На более поздние кварталы вычет авансового НДС не переносится (Письмо Минфина от 09.04.2015 № 03-07-11/20290).

НДС, принятый к вычету с аванса, надо восстановить в том квартале, когда будут предъявлены лизинговые платежи, согласно графика (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).


- 1 июля заключен договор аренды помещения, нужно ли сообщать в ИФНС сообщать о нахождении фактического адреса (если нужно, то как?)


- Если адрес местонахождения и юридический адрес не совпадают, ФНС может попытаться ликвидировать организацию, за грубое нарушение правил регистрации. Если Вы планируете сменить адрес местонахождения, то выносите решение о смене местонахождения, заполняете форму р14001 (Заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц) и сдаете их в налоговую.


Второй блок: отвечают специалисты 1С


Работаю ИП розничная торговля надо ли мне составлять досье на своих поставщиков (проверка контрагентов)?

Широков Александр:

- Чтобы в результате проверки налоговые органы не признали сделку с контрагентом сомнительной, организация должна проявлять должную осмотрительность.

Проводить проверку рекомендуется с любым контрагентом, в том числе с поставщиками.

Отчет «Досье контрагента» по любой фирме покажет сведения из ЕГРЮЛ, бухгалтерскую отчетность, информацию о проверках госорганами и финансовый анализ деятельности. Используя отчет Вы можете самостоятельно сформировать мнение о надежности контрагента, масштабе и финансовых показателях его бизнеса.

Подробнее…


- День добрый. ДМС - отражаются в РСВ в какой строке?

Налимов Алексей:

- Страховые премии не включаются в расчетную базу по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, включая взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если договоры ДМС заключены на срок от 1 года и более (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). 

Источник: БУХ:1С

В подразделах 1.1 и 1.2 указываются:

по строке 040 – суммы выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОМС (ст. 422п. 89 ст. 421 НК РФ);

В приложении № 2 к разделу 1:

в строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 422 НК РФ

Источник: 1С:ИТС


- День добрый. Подскажите, как в 1С ЗУП отобразить ДМС на каждого сотрудника?

Налимов Алексей:

- Возможность учета добровольного медицинского страхования работников предусмотрена в ЗУП КОРП ред. 3. (в ПРОФ нет, возможен переход на КОРП). Начиная с версии 3.1.5 пользователь может регистрировать различные программы ДМС, дополнительные услуги по программам ДМС, отражать прикрепление к этим программам работников и их родственников с учетом выбранных ими дополнительных услуг, а при необходимости, например, в случае увольнения, регистрировать открепления. Если стоимость полиса ДМС или дополнительных услуг лишь частично оплачивается работодателем или полностью оплачивается работником, предусмотрено ежемесячное удержание необходимой суммы.

Подробнее см. на 1С:ИТС 

ДМС: учет в «1С:ЗУП 8 КОРП» (ред. 3)


- Когда исправляем отпуск из-за больничного во время отпуска следующим месяцем, происходит сторнирование и  перерасчет и НДФЛ. НДФЛ сторнируется из месяца начисления отпуска и начисляется в следующем? Это ведь не правильно? Как быть?

Налимов Алексей:

- Что именно неправильно? Дата удержания налога для целей указания во втором разделе 6-НДФЛ в строке 110 фиксируется и берется из ведомости, т.е. фактической выплаты отпуска, поэтому в этом плане можно не беспокоиться.

   

- В программе 1с 8.3 сотрудники совместители. Но табель формируется по полному времени. Хотя у сотрудников помечено что совместители.

Налимов Алексей:

- В данном случае недостаточно указать, что сотрудник является совместителем. Определяющую роль играют количество ставок в приеме на работу и его график.  Если ½ ставки – то программа будет делить оклад на 2 при расчете з/п. Чтобы в табеле указывалось Я 4 часа вместо Я 8 для совместителей следует указать график работы неполного рабочего времени.

Подробнее см. на 1С:ИТС 


- Продан авто. Выручка – 415254 руб. Ост. ст-ть – 429894 руб. Убыток от реализ ОС 14640 руб. Срок пол. исп. ОС 120 мес. Аморт. за вр. исп. 17. 120-17=103мес.14640/103=142,14 руб. в месяц. Где в 2018 отражать в декл. по прибыли 142,14* мес. 2017 понятно.

Варгина Анна:

- Учет убытка от реализации основного средства.

И еще не указали в вопросе применяете или нет ПБУ18/02.

Есть статья на 1С:ИТС 

Часть касательно учета убытка для отражения в декларации, взята из статьи.

Для того, чтобы этот убыток учитывался в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ, необходимо ввести документ "Операция", в форме которой указать (рис. 6):

  • "Дебет": счет 97.21 "Прочие расходы будущих периодов";

  • поле для указания подразделения счета дебета: не заполняется;

  • субконто счета дебета: статья справочника "Расходы будущих периодов", в которой указано:

               - "Вид для НУ": "Убытки от реализации амортизируемого имущества";

               - "Сумма": сумма убытка от реализации основного средства;

               - "Признание расходов": "По месяцам";

               - "Начало списания": первое число месяца, следующего за месяцем реализации объекта ОС;

               - "Окончание списания": последнее число месяца завершения срока полезного использования объекта ОС";

               - "Счет затрат": 91.02 "Прочие расходы";

               - субконто "Прочие доходы и расходы": предопределенная статья "Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств" или пользовательская статья с видом "Реализация основных средств", которая была указана в документе "Передача ОС";

               - субконто "Реализуемые активы": не заполняется.

  • "Кредит": счет 91.09 "Сальдо прочих доходов и расходов";

  • субконто счета кредита: не заполняется;

  • "Сумма": не заполняется;

  • "Сумма Дт НУ": сумма убытка от реализации основного средства;

  • "Сумма Дт ВР": временная разница в оценке расходов будущих периодов на сумму убытка от реализации основного средства с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается);

  • "Сумма Кт НУ": сумма убытка от реализации основного средства;

  • "Сумма КТ ВР": временная разница в оценке прочих доходов и расходов на сумму убытка от реализации основного средства с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается).

рис. 1.jpg Рис. 1

Включение в состав прочих расходов суммы убытка равномерно в течение течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, в программе производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца "Списание расходов будущих периодов" (рис. 2).

рис. 2.jpg

Рис. 2

При ее выполнении в информационную базу вводится документ "Регламентная операция" с проводками по списанию расходов будущих периодов. Списание убытка от реализации основного средства в учете отражается следующим образом (рис. 3).

рис. 3.jpg

Рис. 3


Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете операция не отражается.

Налоговый учет

Для целей налогообложения прибыли вводится проводка, в которой указывается:

  • "Дебет": счет затрат, указанный в статье расходов будущих периодов, по которой на счете 97.21 учтен убытокот реализации основного средства;

  • первое субконто счета дебета: статья прочих доходов и расходов, указанная в статье расходов будущих периодов, по которой на счете 97.21 учтен убыток от реализации основного средства;

  • второе субконто счета дебета: не заполняется;

  • "Кредит": 97.21 "Прочие расходы будущих периодов" (счет, на котором учтен убыток от реализации основного средства);

  • поле подразделения по счету кредита: не заполняется;

  • субконто счета кредита: статья расходов будущих периодов, по которой на счете 97.21 учтен убыток от реализации основного средства;

  • "Сумма Дт НУ": сумма убытка, признаваемая прочими расходами в текущем месяце;

  • "Сумма Кт НУ": сумма, на которую уменьшился расход будущих периодов (соответствует сумме убытка, признаваемой прочими расходами текущего месяца).

Учет для целей ПБУ 18/02

Если организация применяет ПБУ 18/02, то дополнительно в проводке указывается:

  • "Сумма Дт ВР": временная разница в оценке прочих расходов, на сумму убытка, признаваемую прочими расходами в текущем месяце, с минусом;

  • "Сумма Кт ВР": уменьшение временной разницы в оценке расходов будущих периодов, на сумму убытка, признаваемую прочими расходами в текущем месяце, с минусом.

  • В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумма убытка от реализации основного средства, признаваемая прочими расходами отчетного (налогового) периода, приводится в Приложении 2 к Листу 02 по строке 100 (рис. 4).

рис. 4.jpg

Рис. 4

Сумма убытка от реализации основного средства, признаваемая прочими расходами за полугодие, составляет 71.44 руб. х 3  мес.= 214.32 руб.


- Когда мы начинаем выплачивать дивиденды, и какие документы необходимо оформить? Мы открылись как три года назад и еще ни разу не выплачивали дивиденды.

Варгина Анна:

- 1. Так как учет ведется уже 3 год, у вас должен быть сформирован уставной капитал по счету 80. В разрезе учредителей. Если нет то, документ Формирование уставного капитала.

Нормативная документация

Порядок выплаты и распределения дивидендов между акционерами (участниками) регулируется ст. 42 - 43 Федерального закона от 26.02.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и ст. 28 – 29 Федерального закона от 08.12.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Для целей налогообложения дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, пропорционально принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) в уставном (складочном) капитале организации, а также любые доходы, полученные из источников за пределами РФ, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством иностранных государств (п. 1 ст. 43 НК РФ).

2. Важно знать вашу учетную политику если вы АО, то дивиденды выдаются как и обычно ручными операциями. Есть инструкции в информационной системе 1С:ИТС.

3. Если вы ООО начиная с релиза БП 3.0.60, то начисление дивидендов в базе оформляется с помощью документа  В разделе Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов


 рис. 5.jpg

Рис. 5

Инструкции в информационной системе 1С:ИТС:


- Если в отношении выплаченных дивидендов действует соглашение об избежание двойного налогообложения и меняется ставка как данная отражается в 1С?

Варгина Анна:

- Речь идет о юридических лицах , в документе Начисление дивидендов сумму налогов с дивидендов, можно ввести руками такую какую нужно отличную от ставки 13% и 15%, 0 %.

Высчитываете по формуле сумма налога с доходов в виде дивидендов. В самом документе Начисление дивидендов вносите изменения в поле сумма налога. Смотрите рисунок ниже.

 рис. 6.jpg

Рис. 6


- Мы-ООО, взяли автомобиль в лизинг, на балансе он находится у лизингодателя. Уплатили в апреле аванс по с-фактуре 353400 руб. в том числе НДС 53908 руб. Сейчас во 2 квартале в декларации можно отразить в книге покупок и взять в возмещение всю сумму НДС?

Славнина Ольга:

- Сначала нужно найти свою ситуацию на ИТС. См .ситуации в красных рамках. 

 рис. 7.jpg

Рис. 7 

Если выбрана ситуация "Учет у лизингополучателя авансового платежа, засчитываемого единовременно. Имущество на балансе лизингодателя", то можете брать к вычету НДС только на сумму авансовых платежей( то есть одного первоначального авансового платежа и регулярных ежемесячных авансовых платежей) на основании закрывающих первичных документов. НДС от всей стоимости лизингового имущества по лизинговому договору брать к вычету нельзя.

рис. 8.jpg

Рис. 8


Если выбрана ситуация по учету лизингового платежа, зачитываемого равными частями, то ответ аналогичный.

- Если есть сотрудники и два учредителя не являющихся сотрудниками, на учредителей нужно подавать СЗВМ?

Черемных Анастасия:

- Хорошо бы им обратится к аудиторам по такому вопросу, чтоб в том числе оценили как именно у них оформлены эти учредители.

Мое мнение:

СЗВ-М на учредителя необходимо представлять, если учредитель работает по трудовому договору или ГПХ. (Отдельные письмо пфр есть по случаю, когда учредитель один, он же директор.)


- Организация сдает 00 нужно ли ей сдавать СЗВ-М в пенсионном фонде говорили не надо?

Черемных Анастасия:

- Однозначного ответа на 2018 год не нашлось, надо уточнять у конкретного ПФР.


- А что делать, если в СЗВ-М включены договора ГПХ не за тот месяц? Включили их в апрель, а доход выплачен в мае? Можно подать корректировку за май, уменьшив количество застрахованных?

Черемных Анастасия:

- В отчете СЗВ-М есть тип Отменяющая. Для того чтобы исключить "лишних" работников, необходимо указать только их. Обсудить вопрос со своим ПФР для корректировки с минимальными штрафами, т.к. штрафы по ошибкам большие.



информационная
рассылка

Каждую неделю только самые полезные новости

Возврат к списку